Calculadora de Impuestos sobre el Patrimonio

Para 2024, la exención del impuesto federal al patrimonio es de $13.61 millones por individuo, lo que significa que puede transferir hasta este monto a sus herederos completamente libre de impuesto federal al patrimonio. Para parejas casadas, con la planificación adecuada (elección de portabilidad), la exención combinada es de $27.22 millones. Estos montos se ajustan anualmente por inflación. La exención fue aumentada significativamente por la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 y está programada para revertirse a aproximadamente la mitad de este monto después de 2025 a menos que el Congreso extienda las disposiciones actuales. Esto significa que actualmente, menos del 1% de los patrimonios en los EE. UU. están sujetos al impuesto federal al patrimonio, pero la reducción programada en 2026 podría traer muchos más patrimonios al rango imponible, lo que hace importante la planificación anticipada.

El impuesto al patrimonio se aplica sobre todo el patrimonio antes de que se distribuya a los beneficiarios: el patrimonio mismo paga el impuesto. El impuesto a la herencia se aplica a cada beneficiario individual según lo que reciben: el receptor paga el impuesto. El gobierno federal de EE. UU. impone un impuesto al patrimonio, no un impuesto a la herencia. Sin embargo, seis estados (Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania) imponen un impuesto a la herencia, y algunos de estos tienen diferentes tasas según la relación con el fallecido (los cónyuges y descendientes directos a menudo pagan tasas más bajas o están exentos, mientras que parientes lejanos y no parientes pagan tasas más altas). Maryland es único en tener tanto un impuesto al patrimonio como un impuesto a la herencia. Comprender qué impuesto se aplica en su estado es crucial para la planificación patrimonial.

Varias estrategias legítimas pueden reducir o eliminar el impuesto al patrimonio: (1) Donaciones anuales: regale hasta $18,000 por receptor por año (2024) sin usar ninguna de su exención de por vida; (2) Donaciones con exención de por vida: use su exención de por vida de $13.61 millones para hacer donaciones libres de impuestos por encima de la exclusión anual; (3) Fideicomisos irrevocables: transfiera activos fuera de su patrimonio a un fideicomiso irrevocable, eliminándolos de su patrimonio imponible; (4) Deducción marital: deje activos a su cónyuge libre de impuestos (deducción marital ilimitada); (5) Donaciones caritativas: done a organizaciones benéficas calificadas para reducir su patrimonio imponible; (6) Sociedades Limitadas Familiares: transfiera intereses comerciales a un valor con descuento; (7) Fideicomisos de seguro de vida: mantenga los ingresos del seguro de vida fuera de su patrimonio imponible. Consulte a un abogado de planificación patrimonial para implementar estas estrategias de manera efectiva.

En la mayoría de los casos, los beneficiarios no pagan impuestos federales sobre los activos heredados: el patrimonio paga cualquier impuesto al patrimonio antes de la distribución. Sin embargo, hay excepciones importantes: (1) Las cuentas de jubilación heredadas (IRA, 401(k)) están sujetas al impuesto sobre la renta cuando el beneficiario las retira; (2) En estados con impuesto a la herencia, los beneficiarios pagan impuestos sobre su parte; (3) El impuesto a las ganancias de capital se aplica si el beneficiario vende posteriormente los activos heredados, pero se benefician de una 'base ajustada' (stepped-up basis), lo que significa que la base del costo se restablece al valor justo de mercado en la fecha de fallecimiento, eliminando las ganancias no realizadas acumuladas durante la vida del fallecido. Esta disposición de base ajustada es uno de los beneficios fiscales más valiosos de heredar activos y puede ahorrar a los beneficiarios un impuesto significativo sobre las ganancias de capital.

Sin un plan patrimonial adecuado, sus bienes se distribuirán según las leyes de sucesión intestada de su estado, lo que puede no coincidir con sus deseos. Si fallece sin testamento (intestado), el tribunal nombra un administrador, determina los herederos según la ley estatal y distribuye los bienes en consecuencia. Este proceso es público, lento y costoso. Para familias reconstituidas, parejas no casadas o aquellos con deseos específicos, la sucesión intestada puede producir resultados profundamente injustos. Además, sin planificación, puede perder oportunidades para minimizar los impuestos sobre el patrimonio, proteger los activos de los acreedores, proveer para los hijos menores mediante designaciones de tutela y garantizar la continuidad del negocio. Incluso un testamento básico, combinado con designaciones de beneficiarios en cuentas de jubilación y seguros de vida, proporciona significativamente más control que ningún plan.

Las declaraciones del impuesto federal sobre el patrimonio (Formulario 706) vencen dentro de los 9 meses posteriores a la fecha de fallecimiento, con una posible prórroga de 6 meses. El impuesto debe ser pagado por el albacea o representante personal con los activos del patrimonio antes de la distribución a los beneficiarios. Si el patrimonio incluye activos ilíquidos como bienes raíces o un negocio familiar, el IRS ofrece condiciones especiales de pago: la Sección 6166 permite el pago a plazos del impuesto sobre el patrimonio atribuible a empresas de propiedad cerrada hasta por 14 años, y la Sección 6161 establece una prórroga para el pago en casos de causa razonable. Las declaraciones de impuestos estatales sobre el patrimonio y sucesiones tienen sus propios plazos, generalmente también dentro de los 9 meses. Una planificación adecuada de liquidez —garantizar que el patrimonio tenga suficiente efectivo o activos líquidos para pagar el impuesto— es una parte importante de la planificación patrimonial para evitar ventas forzadas de activos.