Erbschaftssteuerrechner

Für 2024 beträgt der bundesstaatliche Erbschaftssteuerfreibetrag 13,61 Millionen US-Dollar pro Person, was bedeutet, dass Sie diesen Betrag völlig steuerfrei an Ihre Erben vererben können. Für Ehepaare beträgt der kombinierte Freibetrag bei entsprechender Planung (Portability-Wahl) 27,22 Millionen US-Dollar. Diese Beträge werden jährlich an die Inflation angepasst. Der Freibetrag wurde durch das Tax Cuts and Jobs Act von 2017 erheblich erhöht und soll nach 2025 auf etwa die Hälfte dieses Betrags zurückfallen, es sei denn, der Kongress verlängert die aktuellen Regelungen. Dies bedeutet, dass derzeit weniger als 1 % der Nachlässe in den USA der bundesstaatlichen Erbschaftssteuer unterliegen, aber die geplante Senkung im Jahr 2026 könnte viele weitere Nachlässe in den steuerpflichtigen Bereich bringen, was eine vorausschauende Planung wichtig macht.

Die Erbschaftssteuer wird auf den gesamten Nachlass erhoben, bevor er an die Begünstigten verteilt wird – der Nachlass selbst zahlt die Steuer. Die Erbschaftssteuer wird von jedem einzelnen Begünstigten auf der Grundlage dessen erhoben, was sie erhalten – der Empfänger zahlt die Steuer. Die US-Bundesregierung erhebt eine Nachlasssteuer, keine Erbschaftssteuer. Allerdings erheben sechs Bundesstaaten (Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey und Pennsylvania) eine Erbschaftssteuer, und einige davon haben unterschiedliche Sätze basierend auf dem Verhältnis zum Verstorbenen (Ehepartner und direkte Nachkommen zahlen oft niedrigere Sätze oder sind befreit, während entfernte Verwandte und Nicht-Verwandte höhere Sätze zahlen). Maryland ist einzigartig, da es sowohl eine Nachlasssteuer als auch eine Erbschaftssteuer erhebt. Zu verstehen, welche Steuer in Ihrem Bundesstaat gilt, ist entscheidend für die Nachlassplanung.

Mehrere legitime Strategien können die Erbschaftssteuer reduzieren oder eliminieren: (1) Jährliche Schenkungen – bis zu 18.000 $ pro Empfänger pro Jahr (2024) verschenken, ohne Ihren lebenslangen Freibetrag zu nutzen; (2) Schenkungen über den lebenslangen Freibetrag – nutzen Sie Ihren lebenslangen Freibetrag von 13,61 Millionen $, um steuerfreie Schenkungen über der jährlichen Freigrenze zu tätigen; (3) Unwiderrufliche Trusts – übertragen Sie Vermögenswerte aus Ihrem Nachlass in einen unwiderruflichen Trust, um sie aus Ihrem steuerpflichtigen Nachlass zu entfernen; (4) Ehegattenfreibetrag – hinterlassen Sie Ihrem Ehepartner steuerfreies Vermögen (unbeschränkter Ehegattenfreibetrag); (5) Spenden für wohltätige Zwecke – spenden Sie an qualifizierte Wohltätigkeitsorganisationen, um Ihren steuerpflichtigen Nachlass zu reduzieren; (6) Familien-Kommanditgesellschaften – übertragen Sie Geschäftsanteile zu einem abgezinsten Wert; (7) Lebensversicherungs-Trusts – halten Sie Lebensversicherungserträge aus Ihrem steuerpflichtigen Nachlass heraus. Konsultieren Sie einen Nachlassplanungsanwalt, um diese Strategien effektiv umzusetzen.

In den meisten Fällen zahlen Begünstigte keine Bundessteuer auf geerbte Vermögenswerte – der Nachlass zahlt etwaige Erbschaftssteuer vor der Verteilung. Es gibt jedoch wichtige Ausnahmen: (1) Geerbte Altersvorsorgekonten (IRAs, 401(k)s) unterliegen der Einkommensteuer, wenn der Begünstigte Geld abhebt; (2) In Bundesstaaten mit Erbschaftssteuer zahlen Begünstigte Steuern auf ihren Anteil; (3) Kapitalertragsteuer fällt an, wenn der Begünstigte später geerbte Vermögenswerte verkauft – aber er profitiert von einer ‚stepped-up basis‘, d. h. die Kostenbasis wird auf den fairen Marktwert zum Todeszeitpunkt zurückgesetzt, wodurch unrealisierte Gewinne aus dem Leben des Verstorbenen eliminiert werden. Diese Regelung zur ‚stepped-up basis‘ ist einer der wertvollsten Steuervorteile beim Erben von Vermögenswerten und kann Begünstigten erhebliche Kapitalertragsteuer ersparen.

Ohne eine ordnungsgemäße Nachlassplanung wird Ihr Vermögen gemäß den gesetzlichen Erbfolgeregelungen Ihres Bundesstaates verteilt – was möglicherweise nicht Ihren Wünschen entspricht. Wenn Sie ohne Testament sterben (Intestat), bestellt das Gericht einen Nachlassverwalter, ermittelt die Erben nach staatlichem Recht und verteilt das Vermögen entsprechend. Dieser Prozess ist öffentlich, zeitaufwendig und teuer. Für Patchworkfamilien, unverheiratete Partner oder diejenigen mit spezifischen Vorstellungen kann die gesetzliche Erbfolge zu äußerst ungerechten Ergebnissen führen. Darüber hinaus verpassen Sie ohne Planung möglicherweise Gelegenheiten, die Erbschaftsteuer zu minimieren, Vermögen vor Gläubigern zu schützen, für minderjährige Kinder durch Sorgerechtsverfügungen zu sorgen und die Unternehmenskontinuität zu sichern. Selbst ein einfaches Testament, kombiniert mit Begünstigtenbestimmungen für Rentenkonten und Lebensversicherungen, bietet deutlich mehr Kontrolle als gar kein Plan.

Die Bundeserbschaftsteuererklärung (Formular 706) ist innerhalb von 9 Monaten nach dem Todesdatum fällig, mit einer möglichen Verlängerung um 6 Monate. Die Steuer muss vom Testamentsvollstrecker oder Nachlassverwalter aus den Vermögenswerten des Nachlasses vor der Ausschüttung an die Begünstigten bezahlt werden. Wenn der Nachlass illiquide Vermögenswerte wie Immobilien oder ein Familienunternehmen umfasst, bietet der IRS besondere Zahlungsbedingungen: Section 6166 erlaubt die Ratenzahlung der Erbschaftsteuer, die auf eng gehaltene Unternehmen entfällt, über bis zu 14 Jahre, und Section 6161 sieht eine Verlängerung der Zahlungsfrist bei Vorliegen eines angemessenen Grundes vor. Die Erbschaft- und Erbanfallsteuererklärungen der Bundesstaaten haben ihre eigenen Fristen, die in der Regel ebenfalls innerhalb von 9 Monaten liegen. Eine angemessene Liquiditätsplanung – die sicherstellt, dass der Nachlass über ausreichende Barmittel oder liquide Vermögenswerte zur Zahlung der Steuer verfügt – ist ein wichtiger Bestandteil der Nachlassplanung, um erzwungene Vermögensverkäufe zu vermeiden.