Calculateur D'Impôt Sur Les Gains En Capital

La distinction est basée sur la durée pendant laquelle vous avez détenu l'actif avant de le vendre. Pour les actions cotées et les fonds communs de placement axés sur les actions, les gains sur les actifs détenus pendant plus de 12 mois sont à long terme; 12 mois ou moins sont à court terme. Pour l'immobilier et les actions non cotées, le seuil est de 24 mois. Pour l'or, les fonds communs de placement de dette et d'autres actifs, c'est 36 mois. Les gains à court terme sont généralement imposés à des taux plus élevés (20% pour les actions STCG en vertu de la section 111A, ou votre taux d'imposition sur le revenu pour les STCG autres que les actions), tandis que les gains à long terme bénéficient de taux plus bas (12,5% pour la plupart des LTCG après l'exercice 2024-25). La période de détention est calculée à partir de la date d'achat jusqu'à la date de vente, et des règles différentes s'appliquent pour les actions gratuites, les émissions de droits et les biens hérités.

Lorsque vous vendez un bien résidentiel ou commercial détenu depuis plus de 24 mois, le gain est à long terme et imposé à 12,5% (sans indexation à partir de l'exercice 2024-25). Le gain est calculé comme suit: Contrepartie de vente moins (Coût d'Acquisition Indexé + Coût d'Amélioration + Frais de cession). Auparavant, l'indexation à l'aide de l'Indice d'inflation des coûts (IIC) réduisait considérablement les gains imposables en gonflant le coût d'achat aux valeurs courantes. À partir de l'exercice 2024-25, l'avantage d'indexation est supprimé pour la plupart des actifs, remplacé par un taux fixe de 12,5%. Vous pouvez demander une exemption en vertu de l'article 54 en réinvestissant les gains en capital dans un maximum de deux propriétés résidentielles( sous réserve de conditions), ou en vertu de l'article 54EC en investissant jusqu'à Rs 50 lakh dans des obligations REC ou NHAI dans les 6 mois suivant la vente.

Oui, plusieurs exemptions sont disponibles. En vertu de la section 112A, LTCG sur les actions cotées en bourse et les fonds communs de placement en actions jusqu'à Rs 1,25 lakh par exercice est totalement exonéré d'impôt. Les gains supérieurs à ce seuil sont imposés à 12,5%. Pour les ventes immobilières, l'article 54 exempte les LTCG si vous réinvestissez le gain dans une ou deux maisons d'habitation en Inde (avec des conditions sur le moment et le montant de l'achat). La section 54EC autorise une exemption jusqu'à Rs 50 lakh en investissant dans des obligations spécifiées dans les 6 mois. L'article 54F prévoit une exonération totale sur la vente d'actifs non immobiliers si la totalité de la contrepartie de la vente (et pas seulement le gain) est réinvestie dans une propriété résidentielle. De plus, la limite d'exemption de base (Rs 2,5 lakh sous l'ancien régime, Rs 3 lakh sous le nouveau régime) s'applique — si votre revenu total incluant LTCG est inférieur à cette limite, aucun impôt n'est payable.

L'imposition des fonds communs de placement dépend du type de fonds. Fonds orientés actions( avec 65%+ allocation d'actions): STCG (détenu ≤12 mois) imposé à 20%, LTCG (détenu >12 mois) imposé à 12,5% au-dessus de Rs 1,25 lakh/an. Fonds axés sur la dette: à partir de l'exercice 2024-25, tous les gains sont imposés au taux de votre tranche d'impôt sur le revenu, quelle que soit la période de détention (la distinction précédente entre court terme et long terme avec indexation a été supprimée pour la plupart des fonds de dette). Les fonds hybrides sont classés en fonction de leur pourcentage d'allocation en actions. Ce changement rend les fonds d'actions plus attrayants pour les investisseurs à long terme d'un point de vue fiscal, tandis que les fonds d'emprunt sont devenus moins fiscalement avantageux pour les contribuables à plus forte dalle.

Oui, la Loi de l'impôt sur le revenu permet la compensation et le report prospectif des pertes en capital. Les pertes en capital à court terme (STCL) peuvent être déduites des gains en capital à court et à long terme. Les pertes en capital à long terme (LTCL) ne peuvent être compensées que par des gains en capital à long terme. Toute perte non absorbée peut être reportée sur les 8 années d'évaluation suivantes. Cependant, pour reporter les pertes, vous devez produire votre déclaration de revenus avant la date d'échéance. Les pertes d'une catégorie d'actifs ne peuvent généralement pas être déduites des gains d'une catégorie différente (par exemple, une perte immobilière par rapport à un gain en capitaux propres), bien que les règles spécifiques varient. Une planification adéquate de la compensation des pertes peut réduire considérablement votre obligation fiscale globale sur plusieurs années.

Conservez des registres détaillés de toutes les transactions d'achat et de vente: notes contractuelles de votre courtier indiquant la date, la quantité, le prix et le courtage; documents d'enregistrement de la propriété avec droits de timbre et frais d'enregistrement; coûts d'amélioration avec reçus (pour la propriété); registres des opérations sur titres (actions gratuites, scissions, fusions) qui affectent votre base de coûts; et la preuve de toute exemption demandée (certificats d'obligations pour la section 54EC, documents d'achat de nouvelles propriétés pour la section 54). Pour les capitaux propres détenus dans demat, votre relevé demat et vos notes de contrat de courtier servent d'enregistrements principaux. Conservez ces documents pendant au moins 6 ans à compter de la fin de l'année d'évaluation pertinente, car le service des impôts peut demander une vérification lors des évaluations ou de l'examen.